上海证券报
2023/03/17 21:16
财政部17日发布公告，对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）依法作出行政处罚决定。
自2021年起，财政部对华融和德勤执业质量开展了检查。经查，华融2014年度至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。财政部认为，德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。
其中，对中国华融资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融致远投资管理有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融天泽投资有限公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融华侨资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融国际信托有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融汇通资产管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融瑞通股权投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融实业投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚。
财政部表示，上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。
财政部决定，给予德勤总所警告；暂停德勤北京分所经营业务3个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元，德勤总所承担连带责任。
同时，根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。
财政部表示，上述处罚决定，当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利，但行政复议或行政诉讼期间，处罚决定不停止执行。财政部将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。
财政部副部长朱忠明透露，2023年，财政部将开展财会监督的专项行动。其中，将严厉打击财务会计违法违规行为，坚持强穿透、补漏洞、用重典、正风气，加强会计信息质量和中介机构执业质量的监督，严肃查处财务舞弊、会计造假等违法违规的问题，坚决清除“害群之马”。
中共中央办公厅、国务院办公厅此前印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确，从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件，强化对相关责任人的追责问责。加强对国有企业、上市公司、金融企业等的财务、会计行为的监督，强化对会计信息质量的监督，进一步加大对会计师事务所、资产评估机构等中介机构执业质量的监督力度。
财政部门去年对170多家会计师事务所进行了处罚，这个处罚的数量超过了前三年的总和。朱忠明表示，今年将继续强化这项工作，除财政部直接对35家会计师事务所、10家资产评估机构进行检查外，还将组织全国各地的财政部门开展一定覆盖面的检查。对检查发现的违法违规问题依法严肃处理处罚，及时发布检查公告和典型案例，切实让财经纪律“长牙带电”，成为不可触碰的“高压线”。
责编：邵子怡 校对：冯雯君 图编：周洋
审读：朱建华 监制：张晓光 签发：潘林青
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